証券用語集普通分配金(ふつうぶんぱいきん)

追加型投資信託の分配金は、普通分配金と特別分配金の2種類がある。普通分配金は課税対象であるが、特別分配金は非課税である。

用語の使用例

保有する投資信託の分配金は前期と同じだったが、基準価額が元本を上回ったため、無税の元本払戻金が減った分、普通分配金が増えた。

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追加型投資信託の普通分配金は、分配金支払い後の基準価額が各投資家の取得価格(個別元本)を上回る場合に払われる分配金を指します。税法上、ファンドの利益とみなされ、課税対象になります。これに対して、分配金支払い後の基準価額が個別元本を下回る場合には、元本払戻金として非課税扱いです。分配金は利益ではなく、元本の一部が投資家に返還されただけで得したわけではない、との考え方からです。


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